Thực thể bị bỏ qua: Nó là gì?

Pháp nhân bị bỏ qua là một pháp nhân bị bỏ qua cho các mục đích thuế thu nhập liên bang và một số tiểu bang. IRS sử dụng chỉ định pháp nhân bị bỏ qua cho các công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (LLC) không chọn bị đánh thuế như một công ty. Nó cũng coi các công ty con của các tập đoàn S (được gọi là QSub) là các pháp nhân bị coi thường.

Đối tượng bị Bỏ qua là gì?

Pháp nhân bị bỏ qua là một cơ cấu kinh doanh không phải là một công ty không được lựa chọn để được coi là một thực thể riêng biệt cho các mục đích thuế liên bang. Doanh nghiệp chỉ có một chủ sở hữu. Nó phải đáp ứng cả ba tiêu chí này. Vì mục đích thuế, IRS coi pháp nhân bị bỏ qua như một phần của tờ khai thuế của chủ sở hữu.

Ví dụ: quyền sở hữu duy nhất không phải là một pháp nhân bị coi thường mặc dù nó chỉ có một chủ sở hữu vì nó không phải là một pháp nhân tách biệt với chủ sở hữu của nó. Một quyền sở hữu duy nhất có thể hoạt động dưới một tên thương mại, nhưng quyền sở hữu duy nhất và chủ sở hữu / người điều hành của nó là giống nhau về mặt pháp lý và cho các mục đích thuế.

Tương tự, một tập đoàn S không phải là một thực thể bị coi thường bởi vì nó là một dạng công ty. Các tập đoàn S xác định thu nhập, các khoản khấu trừ và các khoản tín dụng của riêng họ — thường được gọi chung là “thuộc tính thuế” — sau đó phân bổ các khoản này cho các chủ sở hữu hoặc cổ đông của họ hoặc cho chủ sở hữu duy nhất của họ. Việc phân bổ được thực hiện theo tỷ lệ sở hữu chung.

Bộ luật Doanh thu Nội bộ (IRC) không công nhận một pháp nhân bị bỏ qua là một hình thức kinh doanh riêng biệt.

Làm thế nào để một thực thể bị bỏ qua hoạt động?

Trách nhiệm pháp lý đối với các khoản nợ kinh doanh và các vụ kiện là một yếu tố quan trọng khác đối với các đơn vị bị coi thường. Trách nhiệm pháp lý nói chung phụ thuộc vào tư cách pháp lý của một thực thể kinh doanh, dựa trên luật của tiểu bang.

Tất cả các trạng thái đều cho phép hình thành các LLC. Một LLC là một pháp nhân có thể sở hữu tài sản, lập hợp đồng, khởi kiện và bị kiện dưới danh nghĩa của chính mình. Chủ sở hữu hoặc các chủ sở hữu của LLC chỉ chịu trách nhiệm đối với các hoạt động của LLC với số tiền đầu tư của họ.

Việc xử lý thuế thu nhập liên bang được xác định bởi Bộ luật Doanh thu Nội bộ (IRC). IRC bỏ qua sự tồn tại riêng biệt của một LLC một thành viên và coi các hoạt động của nó như những hoạt động của chủ sở hữu. Hầu hết các tiểu bang có thuế thu nhập tuân theo IRC và bỏ qua các LLC một thành viên vì mục đích thuế thu nhập tiểu bang trong khi công nhận sự tồn tại riêng biệt của họ cho các mục đích khác.

Luật thuế cho phép một pháp nhân không được coi trọng khác (một LLC một thành viên) chọn bị đánh thuế như một công ty thông thường hoặc một công ty S, nhưng pháp nhân sẽ không còn bị coi thường nếu cuộc bầu cử này được thực hiện.

Một công ty con đủ điều kiện của Subchapter S (QSub) cũng có thể là một pháp nhân bị coi thường nếu tập đoàn S mẹ của nó chọn coi nó như một QSub. QSub cũng phải thuộc sở hữu hoàn toàn của tập đoàn S và nó không thể là một công ty không đủ điều kiện.

Công ty TNHH một thành viên và Mã số thuế

Một LLC một thành viên phải sử dụng mã số chủ sở hữu lao động (EIN) hoặc số An sinh xã hội của chủ sở hữu khi nộp tất cả các tài liệu thuế nếu nó được coi là một pháp nhân bị coi thường vì mục đích thuế. EIN của LLC cũng phải được sử dụng cho một số yêu cầu về thuế lao động và thuế tiêu thụ đặc biệt.

Nộp thuế thu nhập với tư cách là một pháp nhân không phân biệt

Chủ sở hữu cá nhân của một pháp nhân không tách rời báo cáo nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trực tiếp trên Phụ lục C của tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ. Mỗi chủ sở hữu cá nhân của một công ty S nhận được Bảng K-1 từ công ty, ngay cả khi chỉ có một chủ sở hữu, và báo cáo việc phân bổ của họ trên Bảng E của tờ khai thuế thu nhập của họ (Mẫu 1040/1040-SR).

Bài học rút ra chính

  • Một thực thể không được quan tâm sẽ bị bỏ qua một cách hiệu quả cho các mục đích thuế của tiểu bang và liên bang.

Đó là một doanh nghiệp không phải là một công ty đã không thực hiện một hành động khẳng định nào để chọn được coi là một thực thể riêng biệt với chủ sở hữu của nó. Chủ sở hữu của một pháp nhân không phụ thuộc vào báo cáo lợi nhuận kinh doanh và khấu trừ kinh doanh trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Về mặt kỹ thuật, IRS không công nhận các thực thể bị bỏ qua, nhưng các tiểu bang có thể làm như vậy.

LƯU Ý: Thông tin trong bài viết này không phải là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý và không thay thế cho những lời khuyên đó. Luật của tiểu bang và liên bang thay đổi thường xuyên và thông tin trong bài viết này có thể không phản ánh luật của tiểu bang của bạn hoặc những thay đổi gần đây nhất đối với luật. Để được tư vấn về thuế hoặc luật hiện hành, vui lòng tham khảo ý kiến ​​của kế toán hoặc luật sư.