501 (c) (7) Câu lạc bộ xã hội: Nó là gì?

Một số tổ chức phục vụ các thành viên của họ thông qua việc tiếp cận các cơ sở xã hội và giải trí, chẳng hạn như nhà câu lạc bộ, sân gôn, hồ bơi và sân tennis, là câu lạc bộ xã hội 501 (c) (7). Các thành viên của các câu lạc bộ này trả phí để hỗ trợ các hoạt động và cơ sở vật chất, đồng thời các câu lạc bộ cũng có thể tính thêm phí sử dụng và cung cấp dịch vụ ăn uống.

Các câu lạc bộ xã hội này được miễn thuế thu nhập liên bang nếu chúng được tổ chức chỉ nhằm mục đích giải trí và các mục đích phi lợi nhuận khác. Họ hoạt động vì lợi ích của các thành viên chứ không phải để thu lợi nhuận.

Câu lạc bộ xã hội 501 (c) (7) là gì?

Câu lạc bộ xã hội phải đáp ứng một số yêu cầu để đủ điều kiện được miễn thuế với tư cách là tổ chức 501 (c) (7):

  • Nó phải có số lượng thành viên hạn chế.

Nó phải được tổ chức vì mục đích vui chơi, giải trí và các mục đích phi lợi nhuận khác. Hầu hết tất cả các hoạt động phải tiếp tục các mục đích này. Nó phải tạo cơ hội cho các thành viên giao lưu và tham gia vào liên hệ cá nhân. Nó phải được hỗ trợ bởi phí thành viên, hội phí và đánh giá. Thu nhập ròng của tổ chức không thể mang lại lợi ích cho bất kỳ cá nhân nào có lợi ích cá nhân và riêng tư trong các hoạt động của tổ chức. Nó không được yêu cầu cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho công chúng. Nó không thể cung cấp niềm vui hoặc giải trí trên cơ sở thương mại. Mang lại lợi ích cho bất kỳ cá nhân nào có lợi ích cá nhân hoặc riêng tư trong câu lạc bộ có thể gây nguy hiểm cho tình trạng được miễn của tổ chức.

501 (c) (7) Câu lạc bộ xã hội hoạt động như thế nào?

Các câu lạc bộ xã hội phi lợi nhuận phải đảm bảo rằng tất cả lợi nhuận ròng đều dành cho các mục đích được miễn trừ. Không ai có thể mang lại lợi ích cho bất kỳ cá nhân đơn lẻ nào.

Mặc dù các câu lạc bộ xã hội được miễn thuế có thể giới hạn dịch vụ của họ cho các thành viên trả phí, nhưng họ không thể loại trừ các cá nhân thuộc chủng tộc hoặc màu da cụ thể. Tuy nhiên, họ có thể giới hạn tư cách thành viên đối với những người thuộc một tôn giáo cụ thể, nếu hành động được thực hiện với nỗ lực nâng cao các giáo lý hoặc nguyên tắc của tôn giáo đó.

Các loại 501 (c) (7) Câu lạc bộ xã hội

Các câu lạc bộ này phải có số lượng thành viên giới hạn và xác định. Các thành viên có thể được liên kết với:

  • Các hiệp hội xã hội / học thuật và các tổ chức từ thiện của trường đại học

Câu lạc bộ ăn tối cung cấp nơi họp, thư viện và phòng ăn cho các thành viên Các câu lạc bộ Chủ sở hữu nhà hoặc hiệp hội cộng đồng sở hữu và duy trì các khu vực và cơ sở giải trí Câu lạc bộ cựu sinh viên Câu lạc bộ đồng quê Câu lạc bộ ăn tối Câu lạc bộ thể thao nghiệp dư, chẳng hạn như săn bắn, câu cá, quần vợt và bơi lội Câu lạc bộ du thuyền Câu lạc bộ sở thích chẳng hạn như mô hình xe lửa hoặc làm vườn Tất cả các loại câu lạc bộ này phải dựa trên thành viên. Họ không thể cung cấp dịch vụ công cộng hoặc lợi ích cộng đồng ngoài việc phục vụ các thành viên của họ. Các tổ chức phải gửi bằng chứng rằng họ phục vụ tư cách thành viên hạn chế để đủ điều kiện cho trạng thái được miễn thuế.

Ưu và nhược điểm của 501 (c) (7) Câu lạc bộ xã hội

Có một số lợi ích khi thành lập câu lạc bộ xã hội phi lợi nhuận. Câu lạc bộ vì lợi nhuận phải trả thuế khi tăng hội phí hoặc khi đánh giá các thành viên đóng thêm phí để sửa chữa tòa nhà, nhưng câu lạc bộ xã hội phi lợi nhuận thường có thể tránh những khoản thuế này.

Tuy nhiên, câu lạc bộ xã hội không phải là “tổ chức từ thiện” như tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3), vì vậy, họ thường không thể khấu trừ thuế cho các nhà tài trợ hoặc nhận tài trợ từ các tổ chức.

Điểm khác biệt cơ bản giữa tổ chức từ thiện và câu lạc bộ xã hội được miễn thuế là các khoản đóng góp không được khấu trừ thuế cho các nhà tài trợ của câu lạc bộ xã hội. Các câu lạc bộ xã hội thường có lệ phí thành viên hơn là nhận đóng góp. Các khoản tiền thường không được khấu trừ thuế cho thành viên.

Các câu lạc bộ xã hội cũng có nhiệm vụ lưu giữ hồ sơ cẩn thận để duy trì trạng thái phi lợi nhuận của họ.

Yêu cầu đối với 501 (c) (7) Câu lạc bộ xã hội

Câu lạc bộ xã hội 501 (c) (7) phải hướng phần lớn thu nhập của mình vào các mục đích được miễn của câu lạc bộ để được miễn thuế. Điều này thường có nghĩa là không quá 35% tổng doanh thu của câu lạc bộ phải đến từ các nguồn không phải là thành viên. Không quá 15% trong số 35% đó đến từ việc sử dụng các cơ sở hoặc dịch vụ của câu lạc bộ bởi công chúng.

Các câu lạc bộ xã hội này phải giám sát chặt chẽ thu nhập không phải là thành viên của họ để đảm bảo rằng họ không vượt quá tỷ lệ phần trăm cho phép.

Thu nhập không liên quan từ các hoạt động không liên quan đến mục đích chính của tổ chức chỉ bị đánh thuế đối với một tổ chức từ thiện khi nó vượt quá một tỷ lệ hỗ trợ nhất định, nhưng tất cả thu nhập thụ động có thể bị đánh thuế đối với một câu lạc bộ xã hội. Điều này có thể bao gồm thu nhập được tạo ra từ cổ tức, tiền thuê và các khoản đầu tư. Tiền thu được từ tư cách thành viên không bị đánh thuế, nhưng thu nhập từ các hoạt động kinh doanh không liên quan thì có.

Các câu lạc bộ xã hội phải cẩn thận về việc thành lập các hoạt động kinh doanh không liên quan đến mục đích được miễn trừ của họ. Một phòng ăn để phục vụ các thành viên có thể ổn, nhưng điều hành một cửa hàng rượu có lẽ sẽ không.

Các câu lạc bộ xã hội được yêu cầu nộp bản khai hàng năm về thu nhập và chi phí của họ cho IRS mặc dù họ được miễn thuế thu nhập phần lớn. Biểu mẫu 990, 990-EZ hoặc 990-N phải được nộp trước ngày 15 của tháng thứ năm sau khi kết thúc năm tài chính của tổ chức.

Các nhà tổ chức phải sử dụng Biểu mẫu 1024 của IRS để đăng ký trạng thái 501 (c) (7). Các câu lạc bộ xã hội cũng có thể được yêu cầu nộp các bản khai khác và đóng thuế việc làm. Câu lạc bộ phải khai thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan nếu có bất kỳ thu nhập kinh doanh không liên quan nào.

Bài học rút ra chính

  • Câu lạc bộ xã hội 501 (c) (7) cung cấp cho các thành viên trả phí quyền truy cập vào các hoạt động xã hội và giải trí.

Thu nhập ròng của câu lạc bộ không thể mang lại lợi ích cho bất kỳ ai có lợi ích cá nhân trong các hoạt động của câu lạc bộ. Loại câu lạc bộ xã hội này không phải trả thuế cho các quỹ nhận được dưới dạng hội phí, nhưng thu nhập thụ động như cổ tức hoặc tiền thuê nhà có thể bị đánh thuế. Thu nhập thu được từ các hoạt động kinh doanh không liên quan cũng thường phải chịu thuế.

Bài viết này được cung cấp cho mục đích thông tin. Nó không nhằm mục đích là lời khuyên pháp lý. Kiểm tra các nguồn khác, chẳng hạn như IRS và tham khảo ý kiến ​​của cố vấn pháp lý hoặc kế toán nếu bạn đang cân nhắc thành lập một câu lạc bộ như vậy.